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周末精選｜5/1~6/30所得稅申報 快看常見錯誤不再犯
【記者林巧雁／台北報導】今年所得稅5月1日開徵，繳稅期限因應川普關稅衝擊延長至6月30日，雖有2個月申報時間，民眾仍要注意報稅常見錯誤，免稅額、捐贈、醫藥費等申報，都有一定條件才能扣除。
免稅額常見列報錯誤
國稅局提醒，民眾報稅常見申報免稅額錯誤如下，包含列報課稅年度前已死亡（例如2023年度死亡）親屬、配偶免稅額，列報未同居一家、無實際扶養事實的其他親屬，或列報已成年未在學、服役、待業或在補習有謀生能力的子女或兄弟姊妹。
結婚或離婚如何申報？比如今年才離婚，課稅年度去年（2024年度）尚有婚姻關係，常見未申報配偶免稅額。或是今年結婚，課稅年度去年尚無婚姻關係，誤申報配偶免稅額。
光明燈、安太歲不能扣稅
其他常見錯誤還包含列報受扶養親屬，卻漏報該親屬所得。長照扣除額以一般診斷證明書取代病症暨失能診斷證明書，或提供非課稅年度取得的病症暨失能診斷證明書。
或是列報本人、配偶或受扶養兄弟姊妹的教育學費特別扣除額，教育扣除額為扶養子女就讀國內、國外大專以上院校教育學費，每人每年最多扣除2萬5000元，不足2.5萬以實際數為限。但就讀空中大學、空中專校及就讀五專前3年及已接受政府補助者除外。
最常被錯誤申報的還有到廟裡點光明燈、安太歲等，這些有對價關係的不能申報捐贈抵稅。生育、醫藥費等申報扣抵也有條件，必須是屬於公立或健保醫院，此外像是植牙、醫美非必需醫療支出，都無法抵稅。
中國收入記得納入綜所稅
KPMG提醒，國稅局列出的收入所得，不要因為不記得就自己刪掉不報，最好確認以免漏報所得。提醒對稅法不熟悉的民眾，港澳所得為境外所得，中國的收入來源不會出現在所得單上，但必須納入綜合所得申報，如果在中國繳過稅，可向海基會申請稅額扣抵。
國稅局指出，申報綜合所得稅，列報本人、配偶或受扶養親屬的醫藥及生育費，只要是已受保險公司理賠的醫藥費用，不論是實支實付醫療險或住院日額型醫療險，都不能再列為綜合所得稅的醫藥及生育費扣除額。
列舉醫藥及生育費扣除額時，除需確認屬醫療性質，符合所得稅法第17條規定的醫療院所外，應將醫藥費減除各險種保險給付後，還有未獲理賠的醫藥費，才可列舉扣除額。
保險理賠不能抵稅
高雄國稅局舉例說明，甲君去年因病住院接受治療，支付全民健康保險特約醫院一筆「住院醫療」費用50萬元及「門診」醫藥費用10萬元，但經查甲君向多家保險公司投保醫療險，有實支實付型、日額型及團體保險理賠，已理賠甲君「住院醫療」75萬元及「門診」醫療5萬元。
因甲君支付醫院的「住院醫療」50萬元已全額獲保險給付，不得列舉扣除；僅可列報未獲保險理賠的「門診」醫藥費5萬元（10萬元-5萬元），加計其他可列報的列舉扣除額後，再與標準扣除額擇一從高申報減除。
報稅預約免排隊
此外，KPMG安侯建業稅務投資部經理陳萱提醒，買賣外幣投資人很可能常常漏報，銀行會申報外幣利息所得，但是不會幫你申報贖回時的匯差所得，假設贖回時有40萬利息，銀行會幫你申報，但是你賺了80萬的匯差，不會出現在銀行申報單上，記得要自己申報，如果忘記被國稅局發現須補報處罰。
另外，買賣未上市櫃股票，若公司完成簽證發行，交易所得應計入個人基本所得額課稅，但未完成法定發行簽證手續，該筆所得須納入綜合所得稅申報財產交易所得。買賣預售屋也記得要列入財產交易所得，房地合一稅則記得在交易30天內申報。
國稅局自4月28日起提供民眾查調2024年度所得，5月1日開始受理臨櫃網路申報服務，民眾可預約次3個工作日服務時段，28日起可預約5月1日的網路申報，只要預約時段內報到，將優先叫號服務，減少現場等候時間。預約網頁提供查看叫號進度及現場等待人數，並以綠、黃、紅3個顏色顯示預估等待人數。
