減稅紅包來了！免稅與扣除額調高　多口之家、單身族福音一次看

財經政策法規

2025/04/13 12:14

【記者陳力維／綜合報導】五月報稅季即將來臨，約80萬戶綜合所得稅申報戶需留意今年的稅制變革。今年度包括基本生活費、免稅額、標準扣除額與特別扣除額均有所調升，其中房屋租金支出改列特別扣除額並擴大扣除上限，幼兒學前扣除額亦放寬，加上稅率級距的調整，預計將使單身小資族、多口之家以及退休族群都能享有減稅的機會。

免稅額與扣除額調高，減輕基本生活負擔

中央社報導，今年度的免稅額部分，一般免稅額調高至9.7萬元，年滿70歲以上者則為14.55萬元。在標準扣除額方面，單身者提高至13.1萬元，有配偶者則為26.2萬元。此外，薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額均調高至21.8萬元，有助於減輕相關族群的稅務壓力。

免稅門檻提高，單身年薪44.6萬以下可免稅

安永執業會計師楊建華分析，由於免稅額、單身標準扣除額及薪資所得特別扣除額合計為44.6萬元，單身上班族年薪若低於此金額，且無其他收入，原則上無需繳稅。雙薪頂客族合計年薪在89.2萬元以下，今年也有機會免繳綜所稅。

租金改列特別扣除，租屋族可望減輕負擔

本次稅制變革的重點之一，是將房屋租金支出從原本的列舉扣除改為特別扣除額，且扣除上限由12萬元提高至18萬元，但設有排富條款。安永執業會計師楊建華指出，這項變革對於在外租屋的上班族是一項利多，若符合條件且充分利用扣除額度，單身租屋族年薪低於62.6萬元，今年可望免繳綜所稅。

育兒家庭利多！幼兒學前扣除額擴大

為鼓勵生育，幼兒學前特別扣除額的適用年齡從5歲提高至6歲，第一名子女的扣除額調高至15萬元，第二名以上子女更高達22.5萬元，且取消了排富條款，讓更多育有幼兒的家庭能享有稅務優惠。

基本生活費調升，多口之家節稅空間增加

2024年每人基本生活費調高至21萬元。若家戶基本生活費總額高於免稅額、扣除額等合計數，差額可自所得總額扣除。楊建華表示，一般而言，同一申報戶人數越多，越有機會享受到基本生活費的節稅優惠。

當家戶所有人基本生活費用的合計數，即「申報戶人數乘以21萬元」，高於「免稅額＋標準或列舉扣除額＋身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、儲蓄投資、房屋租金支出特別扣除額」加總金額，計稅時，差額就可自綜合所得總額扣除。

課稅級距調整，部分所得者適用較低稅率

今年報稅季，適用5%稅率的綜合所得淨額範圍放寬至0至59萬元。楊建華指出，考量免稅額、扣除額調升及課稅級距放寬，單身上班族年薪在44.6萬元至103.6萬元間，有機會適用最低5%稅率。

課稅級距：

稅率5%，綜合所得淨額調整為0元至59萬元

稅率12%，綜合所得淨額調整為59萬1元至133萬元

稅率20%，綜合所得淨額調整為133萬1元至266萬元

稅率30%，綜合所得淨額調整為266萬1元至498萬元

稅率40%，綜合所得淨額調整為498萬1元以上

退休族注意！退職所得免稅額度調高

領取退職所得者，一次領取免稅額度依年資計算，門檻有所提高，超過「19萬8000元乘以退職服務年資」的金額，未達「39萬8000元（2022年為37.7萬元）乘以退職服務年資」的金額部分，以其半數為所得額。超過「39萬8000元乘以退職服務年資」的金額部分，全數為所得額。分期領取者，全年領取總額減除85.9萬元後的餘額為所得額。分期領取者，全年領取總額減除85.9萬元後的餘額為所得額。