知法1.0｜企業家心肌梗塞亡！家人驚扛負債＋房貸 律師曝遺產處理時機
律師／蘇家宏
【案例】有位在全家人眼中是個成功企業家的爸爸，突然心肌梗塞離世。家中的大姊無法接受這個事實，要大家照常生活、一切維持原狀，更不准提到處理遺產的事情。沒想到，三個月後竟然收到許多債權人寄來催討債務的存證信函，一家人花了不少時間整理後，才發現爸爸其實留下的負債大於資產，大家也沒有辦法再將公司經營下去了。
面對親人的離世，在情感上萬分的不捨，有些人不願承認已經發生的事實，甚至希望一切事情維持原狀，家中擺設、房屋等都維持現況…一切都不想要改變。
其實，這份感情是永遠不會改變的，但是時間與法律關係早已悄悄的改變，無聲無息，甚至讓我們不知不覺，等到發現時已經來不及…。
首先我們要釐清，什麼時候「應」該處理遺產？
從遺產稅的角度來說，在被繼承人死亡之日（簡稱：繼承時）起算6個月內辦理遺產稅申報，如果還需要多一點時間的話可以聲請延長一次3個月。如果沒有遵照時間報稅，除非結論是不用繳稅，否則遺產稅照樣要繳納，還有遺產稅額2倍以下的罰款，還有遲延利息要負擔。
從民法繼承規定來說，在繼承時起3個月內要陳報遺產清冊給法院，法院也會要求繼承人登報，請債務人陳報債權，確認債權大致的範圍，未來以利清償債務與分配遺產。
從債務大於資產狀況來說，在繼承時起3個月內要向法院遞狀辦理拋棄繼承，否則，超過1天也不能夠拋棄繼承，必須要在3個月內確認好是否債務大於資產？越早開始著手越好。
從權利移轉的角度來說，當親人過世時，親人的財產權利就「立即」移轉給全體繼承人「公同共有」，法律上，繼承人概括繼承一切權利與義務，（只是限定責任而已）。銀行貸款就由繼承人承擔、違約責任也由繼承人負責…相關權利義務的行使也要靠繼承人。
此外，遺產的管理就由繼承人立刻開始（如果有小偷要偷遺產，或是沒有管理的話，財產會貶損，繼承人總不能袖手旁觀），才能讓逝去的親人在天堂安心。
所以何時應該處理遺產？
答案是：立刻「管理」遺產，確認資產是否大於負債。許多人辦完告別儀式後，就合法報稅、還債…之後分割（分配）遺產。
那問題來了，以為抓好時間辦理就好，但是有房屋貸款該怎麼辦？
很現實的，人走了但是房貸還是要如期繳交，如果原本繳交貸款的戶頭仍然有錢，銀行會繼續扣款，如果沒錢，就會進入銀行催繳程序，就算發現人已經過世了，利息計算是不會停下來的。
當繼承人去銀行辦理繼承手續時，銀行會要求繼承人承受債務，並辦理相關異動手續，如果繼承人沒有確認好由何人承擔銀行貸款時，或是沒有繼續付房貸，銀行就會進入催收程序。
如果繼承人持續不理銀行的催繳，就會進入法律程序，進入法拍。繼承的房屋被拍賣後，反而多支出法律程序費用，而且房屋拍賣價多數較市場行情低一些，繼承人反而受到實值的損失（因為繼承人自行出售通常價格較高，分得的款項也會比較多）。
因此全體繼承人協商由何人繼承房地、負擔貸款，妥善辦理繼承是相當重要的，以免損失違約金、利息…等等。
ok，我們如果已經知道處理繼承的時間點，那麼怎麼處理財產繼承才好？
以下幾個步驟可以給大家參考（沒有遺囑的狀況）：
1. 妥善管理遺產（保管遺物、必要費用支出…等）
2. 至戶政事務所辦理除戶
3. 到國稅局或稅捐稽徵處調閱被繼承人所得、財產與贈與資料，並可查調金融遺產（109年7月1日起）
4. 向法院陳報遺產清冊
5. 向國稅局申報遺產稅
6. 清償被繼承人債務
7. 分配遺產（繼承人全體協議、法院訴訟）
依照法律辦理繼承的每個步驟，家人們才會平安、免煩惱喔！
本文經恩典法律事務所律師蘇家宏授權刊登
